出纳的基本职责和具体的工作内容
人气:388 ℃/2024-06-14 02:30:07
出纳的基本职责和具体的工作内容
出纳人员具有以下基本职责:
按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;
严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;
随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;
按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务等;
出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
出纳的日常工作,主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。
贷币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证,办理销售核算;保管有关印章。
往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账损失。
工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用,核算工资单据,发放工资奖金。
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